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免稅農業企業的增值稅報表如何填?

2022-06-24 14:58     來源:中國會計網     

免稅農業企業的增值稅報表如何填?
 

免稅農業企業的增值稅報表如何填?

(1)第1欄“應征增值稅不含稅”:錄入應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅 

2)第2欄“稅務機關代開的增值稅專用不含稅”:錄入稅務機關代開的增值稅專用合計。

(3)第3欄“稅控器具開具的普通不含稅”:錄入稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通注明的金額換算的不含稅。

(4)第4欄“銷售使用過的應稅固定資產不含稅”:錄入銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的不含稅,=含稅/(1+3%)。

(5)第5欄“稅控器具開具的普通不含稅”:錄入稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產和銷售舊貨的普通金額換算的不含稅。

(6)第6欄“免稅”:自動計算得出銷售免征增值稅的應稅貨物及勞務、應稅服務的,等于第7+8+9欄。

應稅服務有扣除項目的納稅人,應稅服務列的該欄錄入扣除后的不含稅。

(7)第7欄“小微免稅”:錄入符合小微免征增值稅政策的免稅,不包括符合其他增值稅免稅政策的,小微按系統原有范圍規則確定。個體工商戶和其他個人不錄入此欄次。

(8)第8欄“未達起征點”:錄入個體工商戶和其他個人未達起征點(含支持小微免征增值稅政策)的免稅,不包括符合其他增值稅免稅政策的,個體工商戶和其他個人按系統原有范圍規則確定。小微不得錄入此欄次。

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